Cesja leasingu to rozwiązanie, które pozwala na szybkie pozbycie się niechcianego przedmiotu leasingu wraz z towarzyszącym mu zobowiązaniem finansowym. Proces ten daje możliwość uzyskania odstępnego, czyli dodatkowych środków finansowych. W poniższym artykule przybliżę kluczowe aspekty cesji leasingu, wyjaśnię, jak ją przeprowadzić oraz na co zwrócić szczególną uwagę.

Czym jest cesja leasingu?

Cesja leasingu polega na zmianie dotychczasowego leasingobiorcy (cedenta) na nowego (cesjonariusza). Nowy leasingobiorca przejmuje przedmiot leasingu wraz z obowiązkiem spłaty pozostałych rat. Kontynuuje on spłatę leasingu na dotychczasowych warunkach i po zakończeniu umowy ma możliwość wykupu przedmiotu po wartości określonej w umowie, która zwykle jest niższa od wartości rynkowej.

Dlaczego warto rozważyć cesję leasingu?

Istnieje kilka powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na cesję:

1. Chęć zmiany samochodu lub sprzętu – w trakcie trwania umowy leasingowej możesz zdecydować, że potrzebujesz innego pojazdu lub maszyny, a nie dysponujesz środkami na wcześniejszą spłatę leasingu.
2. Trudna sytuacja finansowa – gdy biznes przeżywa trudności i regularne opłacanie rat staje się problematyczne, cesja może być sposobem na uwolnienie się od zobowiązania.
3. Zmiana potrzeb biznesowych – przedmiot leasingu może przestać być potrzebny z powodu zmiany profilu działalności, asortymentu lub modelu biznesowego.
4. Zmiana formy prawnej firmy – przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. może wymagać przeniesienia umów leasingowych.
5. Chęć wykupu prywatnego – niektórzy przedsiębiorcy decydują się na cesję, aby umożliwić wykup przedmiotu na osobę prywatną, co może być korzystne podatkowo.

Jak ustalić kwotę odstępnego?

Odstępne to opłata, którą nowy leasingobiorca płaci dotychczasowemu. Jego wysokość wynika z różnicy między aktualną wartością rynkową przedmiotu a sumą pozostałych do spłaty rat leasingowych wraz z wykupem.

Aby ustalić kwotę odstępnego:

1. Oszacuj aktualną wartość rynkową przedmiotu leasingu
2. Zsumuj pozostałe opłaty leasingowe wraz z wartością wykupu
3. Oblicz różnicę między tymi wartościami

Na przykład: jeśli pojazd jest wart 100 tys. zł, a do spłaty pozostało 20 rat po 2 tys. zł i wykup za 20 tys. zł (łącznie 60 tys. zł), to teoretycznie odstępne mogłoby wynieść 40 tys. zł.

Warto jednak pamiętać, że ustalając odstępne należy uwzględnić również inne czynniki:

• Odsetki leasingowe pozostałe do spłaty
• Opłatę leasingodawcy za cesję (około 1000 zł netto)
• Poniesione opłaty za ubezpieczenie w leasingu
• Inne elementy, np. niedawno wykonany serwis

Kto może przejąć leasing?

Leasing może przejąć firma działająca w dowolnej formie prawnej lub fundacja. Ważne jest jednak, że leasingodawca musi zaakceptować nowego leasingobiorcę. Weryfikacja przebiega podobnie jak w przypadku ubiegania się o nowy leasing.

Trudności z uzyskaniem zgody na cesję mogą pojawić się, gdy potencjalny cesjonariusz:

• Jest startupem lub działa bardzo krótko na rynku
• Jest osobą młodą (poniżej 25 roku życia)
• Ma negatywną historię w bazach dłużników
• Nie posiada wystarczającej zdolności leasingowej
• Jest spółką z zagranicznymi udziałowcami bez karty pobytu, szczególnie z krajów objętych sankcjami

Jak przebiega proces cesji leasingu?

Cesję leasingu możemy przeprowadzić w kilku krokach:

1. Oszacowanie wysokości odstępnego
2. Przygotowanie i wystawienie ogłoszenia z ofertą cesji
3. Złożenie wniosku o cesję do leasingodawcy po znalezieniu chętnego
4. Oczekiwanie na decyzję leasingodawcy
5. Podpisanie dokumentów i rozliczenie się z nowym leasingobiorcą

Warunki cesji leasingu na przykładzie Alior Leasing

W przypadku Alior Leasing, proces cesji leasingu operacyjnego podlega określonym warunkom:

1. Wniosek o cesję może zostać rozpatrzony nie później niż 6 miesięcy przed zakończeniem umowy
2. Weryfikacja wniosku trwa około 30 dni roboczych
3. Opłata za realizację cesji dla przejmującego wynosi 499 zł netto (dla umów zawartych do 16.08.2022) lub 900 zł netto (dla umów zawartych od 17.08.2022)
4. Po uzyskaniu pozytywnej decyzji, zgoda na cesję ważna jest przez 30 dni kalendarzowych
5. Warunkiem aktywacji cesji jest:
   • Podpisanie kompletu umów cesji w oryginale
   • Uregulowanie przez aktualnego leasingobiorcę wszystkich wystawionych faktur
   • Rozliczenie kwestii ubezpieczenia (aneksowanie polisy lub zawarcie nowej)

Po spełnieniu wszystkich warunków, cesja zostaje aktywowana, a fakturowanie przejmującego rozpoczyna się od najbliższej raty po dacie wejścia cesji w życie.

Skutki podatkowe cesji leasingu

Z podatkowego punktu widzenia, dotychczasowy leasingobiorca wystawia fakturę za odstępne, które stanowi jego przychód podlegający opodatkowaniu. Dla firm rozliczających się ryczałtem, odstępne należy opodatkować taką samą stawką, jak pozostałe przychody z działalności, z którą związany jest przedmiot leasingu.

Nowy leasingobiorca zalicza fakturę za odstępne w koszty na takich samych zasadach jak opłaty leasingowe, co może oznaczać ograniczenia w odliczeniu VAT (zwykle 50% dla samochodów osobowych) oraz limit kosztów 150.000 zł dla droższych pojazdów.

Cesja leasingu to elastyczne narzędzie, które pozwala dostosować zobowiązania finansowe do zmieniających się potrzeb biznesowych. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty finansowe i podatkowe, aby maksymalnie wykorzystać korzyści płynące z tego rozwiązania.